合規(guī)時(shí)代，國(guó)有旅游行業(yè)應(yīng)如何做到合規(guī)管理
旅游行業(yè)作為一個(gè)現(xiàn)代化的朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，必須要做好合規(guī)管理，才可以提高風(fēng)險(xiǎn)承受力，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。本文將對(duì)國(guó)有旅游行業(yè)應(yīng)當(dāng)注意的合規(guī)要點(diǎn)進(jìn)行梳理，希望對(duì)客戶及廣大旅游行業(yè)從業(yè)者有所幫助。
一、何謂合規(guī)管理
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定的《關(guān)于印發(fā)〈中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）〉的通知》第二條規(guī)定：“本指引所稱合規(guī)管理，是指以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對(duì)象，開(kāi)展包括制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)。”從該通知對(duì)“合規(guī)管理”的定義中我們可以看出：企業(yè)是合規(guī)管理的主體；企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和員工行為是合規(guī)管理的對(duì)象；防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)合規(guī)管理的目標(biāo)。
旅游行業(yè)與其他行業(yè)企業(yè)相比，由于企業(yè)特點(diǎn)和風(fēng)控體系建設(shè)不足，容易導(dǎo)致出現(xiàn)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，如：在旅游行業(yè)資金管理中，企業(yè)需要針對(duì)項(xiàng)目投資規(guī)模大、回收期長(zhǎng)的特點(diǎn)，對(duì)資金周轉(zhuǎn)的每個(gè)步驟制定出相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)約束和管控指標(biāo)，避免因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。所以，落實(shí)企業(yè)合規(guī)管理不僅能發(fā)現(xiàn)存在于企業(yè)內(nèi)部尚未顯露出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)造成的嚴(yán)重后果，而且有助于企業(yè)防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)。
二、國(guó)有旅游行業(yè)合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)遵從的原則
旅游行業(yè)合規(guī)管理首先應(yīng)當(dāng)遵從的關(guān)鍵性原則是獨(dú)立性原則。企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)從制度設(shè)計(jì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位安排以及匯報(bào)路徑等方面保證獨(dú)立性。合規(guī)管理機(jī)構(gòu)及人員承擔(dān)的其他職責(zé)不應(yīng)與合規(guī)職責(zé)產(chǎn)生利益沖突。在有效的合規(guī)計(jì)劃中，一般由公司董事?lián)魏弦?guī)部門負(fù)責(zé)人，或者合規(guī)部門直接向公司董事會(huì)匯報(bào)。為避免受制于公司其他部門，必須給予合規(guī)部門充分的資源和授權(quán)，使其具備參與各項(xiàng)管理、完成獨(dú)立調(diào)查、推進(jìn)整改措施等能力，這是合規(guī)部門發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)防范能力的前提條件。在旅游行業(yè)中，為體現(xiàn)合規(guī)計(jì)劃的獨(dú)立性，本所律師建議，也設(shè)置直接報(bào)告的渠道。
旅游行業(yè)合規(guī)管理其次應(yīng)當(dāng)遵從的原則是適用性原則。企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)從經(jīng)營(yíng)范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際出發(fā)，兼顧成本與效率，強(qiáng)化合規(guī)管理制度的可操作性，提高合規(guī)管理的有效性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化持續(xù)調(diào)整和改進(jìn)合規(guī)管理體系。旅游行業(yè)在制定合規(guī)管理制度時(shí)切忌不可照搬照用，需要根據(jù)自己的實(shí)際情況和合規(guī)目標(biāo)，界定“規(guī)”的范圍，確定合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，其他企業(yè)的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法直接復(fù)制使用。
旅游行業(yè)合規(guī)管理還應(yīng)當(dāng)遵從全面性原則。企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)覆蓋所有境外業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門和員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，體現(xiàn)于決策機(jī)制、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程等各個(gè)方面。旅游行業(yè)制定企業(yè)合規(guī)管理制度應(yīng)考慮到?jīng)Q策、實(shí)施、流程、審計(jì)等各個(gè)方面，確保合規(guī)管理制度具備可操作性，能夠切實(shí)落地實(shí)行。
三、國(guó)有旅游行業(yè)合規(guī)管理需關(guān)注的要點(diǎn)
（一）合規(guī)治理與經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的融合
盈利是旅游行業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，合規(guī)是旅游行業(yè)良好發(fā)展的上層建筑，二者結(jié)合才能實(shí)現(xiàn)國(guó)有旅游行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有企業(yè)雖承擔(dān)一定的社會(huì)公共職責(zé)，但實(shí)現(xiàn)盈利是法人主體的天然使命，也是國(guó)有企業(yè)持續(xù)深化改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)的最終目的。那么，如何實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)與合規(guī)管理的有效結(jié)合呢？筆者認(rèn)為，公司治理層應(yīng)當(dāng)以規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)展，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)作為國(guó)有企業(yè)治理理念，明確要求通過(guò)合規(guī)控制加強(qiáng)內(nèi)部管理和經(jīng)營(yíng)管理，培養(yǎng)合規(guī)文化，提升員工合規(guī)意識(shí)。制定合規(guī)制度后，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制措施嵌入業(yè)務(wù)流程中，形成動(dòng)態(tài)管理，才能有效實(shí)施和落實(shí)合規(guī)管理制度。
（二）隨時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)需求更改、完善合規(guī)管理制度
各個(gè)行業(yè)，由于業(yè)務(wù)模式不同，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不同，重點(diǎn)合規(guī)領(lǐng)域有明顯區(qū)別，比如商品銷售模式需重點(diǎn)關(guān)注誠(chéng)信履約，而國(guó)際工程類企業(yè)側(cè)重招投標(biāo)和分包商管理的合規(guī)問(wèn)題。即使同一行業(yè)領(lǐng)域，由于產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)不同、銷售地區(qū)不同，合規(guī)義務(wù)也有明顯區(qū)別，旅游行業(yè)屬于受外在環(huán)境影響較大的行業(yè)，所以旅游行業(yè)要想做好合規(guī)管理，必須要做到動(dòng)態(tài)管理，所謂的動(dòng)態(tài)管理，就是指，企業(yè)業(yè)務(wù)方向、業(yè)務(wù)重點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式發(fā)生變化時(shí)，合規(guī)義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)發(fā)生改變，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警和合規(guī)監(jiān)控流程也需要對(duì)應(yīng)調(diào)整、完善。
（三）治理層應(yīng)高度重視合規(guī)管理
管理層作為企業(yè)的領(lǐng)頭羊，必須在合規(guī)管理方面體現(xiàn)出擔(dān)當(dāng)，從我國(guó)法律體系看，雖然合規(guī)要求尚未以法律強(qiáng)制性規(guī)定普遍確定，但越來(lái)越多的實(shí)體法律，如《環(huán)保法》以及部分刑事罪名等，已將董事、經(jīng)理個(gè)人責(zé)任與企業(yè)相關(guān)違規(guī)行為直接關(guān)聯(lián)。由此可見(jiàn)，企業(yè)合規(guī)治理不僅是建設(shè)工作的需要，更是治理層勤勉盡責(zé)、避免或降低個(gè)人處罰風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。那么，在旅游行業(yè)合規(guī)管理過(guò)程中，治理層可從哪些方面入手起到帶頭作用呢？筆者認(rèn)為，治理層首先需主動(dòng)、帶頭接受企業(yè)合規(guī)理念，明確企業(yè)合規(guī)方針，確定企業(yè)合規(guī)價(jià)值觀，并帶頭遵守、執(zhí)行企業(yè)合規(guī)制度和行為準(zhǔn)則；對(duì)企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)也應(yīng)當(dāng)予以足夠支持，包括財(cái)力、物力、人員調(diào)配等；當(dāng)然，治理層也應(yīng)重視企業(yè)定期開(kāi)展合規(guī)管理體系內(nèi)審，并支持持續(xù)改進(jìn)。
以上為筆者想和各位讀者分享的，國(guó)有旅游產(chǎn)業(yè)合規(guī)管理需關(guān)注的要點(diǎn)，但是合規(guī)不僅僅是指公司表面的一系列的規(guī)章制度文件的制定，也不是公司對(duì)法律法規(guī)等遵守的一種口號(hào)和表態(tài)，而是要切實(shí)的結(jié)合企業(yè)的自身情況而設(shè)計(jì)的一整套程序和政策，而這些程序和政策可以切實(shí)做到使企業(yè)能夠遵守相關(guān)法律、法規(guī)、政策等要求，能夠預(yù)防不合法問(wèn)題的發(fā)生，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，或者說(shuō)當(dāng)問(wèn)題出現(xiàn)后，能夠有一種機(jī)制可以更好的修正企業(yè)的行為以避免同類事情的再次發(fā)生。所以，我們所說(shuō)的合規(guī)是公司合規(guī)計(jì)劃有效運(yùn)行的結(jié)果，只有設(shè)立并實(shí)現(xiàn)切實(shí)有效的合規(guī)計(jì)劃，才能真正的達(dá)到合規(guī)的目的。
作者介紹
李廣清，華東政法大學(xué)法學(xué)學(xué)士 青海樹(shù)人律師事務(wù)所常法部門律師 2020年7月取得律師執(zhí)業(yè)證。自執(zhí)業(yè)以來(lái)，主要從事金融擔(dān)保類民商事訴訟業(yè)務(wù)及執(zhí)行業(yè)務(wù)。為銀行等其他金融機(jī)構(gòu)提供了優(yōu)質(zhì)的法律服務(wù)，贏得了客戶的一致認(rèn)可。處理了多起執(zhí)行異議訴訟案件，在執(zhí)行過(guò)程中，幫助客戶執(zhí)行回款超四億元。
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