工程總承包方如何做好工程價(jià)款支付及結(jié)算條款的法律風(fēng)險(xiǎn)管理？

2023-09-21 14:05:07 1174

引言

工程總承包中，工程價(jià)款支付及結(jié)算條款直接關(guān)系總承包方最終能夠取得的工程對(duì)價(jià)。本文通過最高法院的一則案例提出對(duì)總承包方工程價(jià)款支付及結(jié)算條款的法律風(fēng)險(xiǎn)防范建議。

案情簡介

合同簽訂

2012年11月9日，北京藍(lán)圖工程設(shè)計(jì)有限公司（以下簡稱“北京藍(lán)圖公司”）作為總承包方，與業(yè)主方新疆大黃山鴻基焦化有限責(zé)任公司（以下簡稱“鴻基焦化公司”）簽訂《新疆大黃山鴻基焦化有限責(zé)任公司煤氣綜合利用項(xiàng)目填平補(bǔ)齊技術(shù)改造工程總承包合同【EPC】》。合同中，業(yè)主方確認(rèn)并接受總承包方的煤氣綜合利用項(xiàng)目填平補(bǔ)齊改造工程總承包實(shí)施規(guī)劃，同意將本工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)、采購、施工及開車任務(wù)委托總承包方進(jìn)行EPC工程總承包。

合同第二部分通用條款第23條對(duì)合同價(jià)款及調(diào)整進(jìn)行了約定，23.1協(xié)議書中標(biāo)明的合同價(jià)款為固定合同總價(jià)，任何一方不得擅自改變。合同價(jià)款所包括的工程內(nèi)容為初步方案設(shè)計(jì)范圍所包含的工程范圍，該條并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)包括在合同總價(jià)進(jìn)行了約定。23.2因業(yè)主變更引起的變更價(jià)款的確認(rèn)執(zhí)行第31款；合同約定的其他價(jià)款增減或調(diào)整，應(yīng)在其發(fā)生后14天內(nèi)，總承包方應(yīng)將調(diào)整的原因、金額以書面形式通知業(yè)主代表或監(jiān)理工程師，業(yè)主代表或監(jiān)理工程師確認(rèn)調(diào)整金額，相應(yīng)增減合同價(jià)款。第25條工程進(jìn)度報(bào)告確認(rèn)中約定，25.1總承包方應(yīng)于每月20日前，向業(yè)主代表或監(jiān)理工程師提交一份已完工程進(jìn)度報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)對(duì)計(jì)劃的完成情況進(jìn)行描述，計(jì)算出當(dāng)月進(jìn)度完成值（應(yīng)包括第23款、31款、36款確定的調(diào)整、變更及索賠款項(xiàng)），并報(bào)告設(shè)計(jì)、采購及施工中尚存在的問題及解決的方法。第29條工程變更中約定，對(duì)初步設(shè)計(jì)方案性的變更甲乙雙方原則上不得隨意變更。

“北京藍(lán)圖公司”的起訴和上訴理由

“北京藍(lán)圖公司”起訴及上訴認(rèn)為，EPC合同的價(jià)款為可調(diào)價(jià)，雙方合同在履行過程中已變更為據(jù)實(shí)結(jié)算。

一

EPC合同并不是固定價(jià)款合同

1．案涉工程是邊設(shè)計(jì)、邊施工、邊采購的三邊工程，合同中約定的7800萬元是暫定價(jià)。

2．一審判決將合同專用條款中7800萬元暫定價(jià)款與通用條款中的固定價(jià)聯(lián)系，無任何依據(jù)。關(guān)于固定價(jià)的表述是在合同通用條款23.1條，該條約定“協(xié)議書中標(biāo)明的合同價(jià)款為固定合同總價(jià)，任何一方不得擅自改變”，但該合同第一部分“協(xié)議書”中并沒有約定合同價(jià)款。

3．合同中約定的文件效力解釋順序?yàn)閰f(xié)議書、通用條款、專用條款，由于協(xié)議書、通用條款均沒有約定價(jià)格，最終本案的價(jià)款確定就只能按照專用條款的約定即暫定價(jià)7800萬元認(rèn)定。

4．北京藍(lán)圖公司一審提供的相關(guān)證據(jù)證明EPC合同所包含的設(shè)計(jì)、設(shè)備材料采購、土建、安裝等實(shí)際施工造價(jià)合計(jì)約1.4億元。如果合同價(jià)款是固定總價(jià)7800萬元，北京藍(lán)圖公司不可能在設(shè)備材料及土建近9000萬元的情形下進(jìn)行后續(xù)施工，顯然7800萬元并非固定價(jià)款。

二

EPC合同在履行過程中已變更為據(jù)實(shí)結(jié)算

首先，2013年4月7日北京藍(lán)圖公司向鴻基焦化公司發(fā)送的函件表明7800萬元為暫定價(jià)的原因是設(shè)計(jì)概算未完全出來。2016年4月19日及2016年4月25日雙方的往來函件中，鴻基焦化公司對(duì)7800萬元為暫定價(jià)并未表示異議，兩份往來函件證明了雙方實(shí)際按照工程量據(jù)實(shí)結(jié)算。

其次，鴻基焦化公司在項(xiàng)目建設(shè)中聘請(qǐng)了造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)新疆寶中工程造價(jià)咨詢有限公司，該公司出具的六本報(bào)告清楚反映出進(jìn)度款的支付情況、雙方據(jù)實(shí)結(jié)算的法律事實(shí)及結(jié)算依據(jù)。經(jīng)寶中公司審核，2013年3月至9月應(yīng)當(dāng)支付工程款約1.32億元，該報(bào)告中《工程款支付證書》均有鴻基焦化公司及監(jiān)理公司的蓋章確認(rèn)，且該款項(xiàng)并不包括已施工的防腐保溫、消防等工程。

鴻基焦化公司的一審和二審答辯意見

鴻基焦化公司一審和二審答辯則認(rèn)為，雙方合同為固定總價(jià)合同，價(jià)格變動(dòng)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)由北京藍(lán)圖公司自行承擔(dān)。

一、EPC合同通用條款中已明確約定合同價(jià)款為固定總價(jià)。雖然在專用條款中有7800萬元暫定價(jià)的陳述，但亦明確約定了合同價(jià)款調(diào)整的條件，即因業(yè)主方變更而導(dǎo)致合同價(jià)款增減時(shí)才可調(diào)整，且合同價(jià)款變更必須經(jīng)業(yè)主方同意。本案中業(yè)主方既沒有變更也沒有同意調(diào)整價(jià)款。因此合同價(jià)款不存在調(diào)整的情形，合同價(jià)款應(yīng)為7800萬元。

二、在合同條款出現(xiàn)歧義的情況下，按照合同約定的解釋順序，合同通用條款優(yōu)先于合同專用條款，所以無論從合同約定還是合同的實(shí)際履行來看，合同價(jià)款均是固定總價(jià)。

三、案涉合同是總承包合同，將設(shè)計(jì)費(fèi)、材料采購費(fèi)、施工服務(wù)費(fèi)、工藝流程打通（試車）費(fèi)用均包含在合同內(nèi)的交鑰匙工程。價(jià)格變動(dòng)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)由北京藍(lán)圖公司自行承擔(dān)。對(duì)于設(shè)計(jì)的缺陷和不足，由北京藍(lán)圖公司進(jìn)行調(diào)整，與業(yè)主方無關(guān)。

一審判決【案號(hào)：（2019）新民初16號(hào)】

1、鴻基焦化公司向北京藍(lán)圖公司支付工程款6375848.33元及利息1596795.79元；2、駁回北京藍(lán)圖公司的其他訴訟請(qǐng)求。

二審判決【案號(hào)：（2020）最高法民終481號(hào)】

駁回北京藍(lán)圖公司的上訴請(qǐng)求，維持原判。

風(fēng)險(xiǎn)管理建議

2016年5月，住建部頒布《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)工程總承包發(fā)展的若干意見》，自此之后施工領(lǐng)域的工程總承包呈蓬勃發(fā)展之勢(shì)，不僅僅傳統(tǒng)工業(yè)項(xiàng)目，而且很多建筑與市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目也開始采用工程總承包模式。2019年12月，住建部和發(fā)改委聯(lián)合頒布《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目工程總承包管理辦法》，工程總承包項(xiàng)目更加蓬勃發(fā)展?！斗课萁ㄖ褪姓A(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目工程總承包管理辦法》（建市規(guī)〔2019〕12號(hào)）第十六條規(guī)定：“企業(yè)投資項(xiàng)目的工程總承包宜采用總價(jià)合同，政府投資項(xiàng)目的工程總承包應(yīng)當(dāng)合理確定合同價(jià)格形式。采用總價(jià)合同的，除合同約定可以調(diào)整的情形外，合同總價(jià)一般不予調(diào)整。”根據(jù)前述規(guī)定可以看出，國家鼓勵(lì)工程總承包項(xiàng)目采用總價(jià)合同形式。

但實(shí)踐中，工程總承包合同的價(jià)格形式五花八門，業(yè)主方為了自身利益會(huì)設(shè)定多種多樣的價(jià)格形式，其中較為常見的有：1.閉口總價(jià)包干，價(jià)格不做任何調(diào)整；2.閉口總價(jià)，但部分主材可以調(diào)差或變更計(jì)價(jià)；3.定額下??；4.定額下浮但設(shè)定天花板；5.定額轉(zhuǎn)清單，審計(jì)后總價(jià)包干；6.模擬工程量清單；7.招標(biāo)時(shí)單價(jià)，施工圖確定后重計(jì)量改固定總價(jià)等等?；谧陨斫?jīng)濟(jì)實(shí)力以及資金狀況的考慮，業(yè)主方往往會(huì)在投標(biāo)前就設(shè)計(jì)好工程總承包合同的付款和結(jié)算等要求。業(yè)主方的計(jì)價(jià)條款無疑限制了承包方與發(fā)包方在簽約階段調(diào)整工程價(jià)款及結(jié)算條款的談判難度，承包方往往無法通過簽約階段的洽商爭(zhēng)取到對(duì)自己相對(duì)公平合理或有利的條款。結(jié)合前述案例及司法實(shí)踐，就工程總承包方做好工程價(jià)款支付及結(jié)算條款的法律風(fēng)險(xiǎn)管理，提出以下防范建議：

一、承包方應(yīng)對(duì)有關(guān)工程價(jià)款支付和結(jié)算的特殊條款予以重視：

1、設(shè)計(jì)確認(rèn)后承包方提出變更不增加費(fèi)用的條款。在實(shí)踐中，很多合同中都會(huì)約定，當(dāng)業(yè)主方確認(rèn)承包方的設(shè)計(jì)圖之后，只有業(yè)主方提出的變更才能增加費(fèi)用，而承包方根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際提出的變更不得增加費(fèi)用。

2、合同對(duì)變更計(jì)價(jià)的認(rèn)價(jià)規(guī)則條款?！督ㄔO(shè)項(xiàng)目工程總承包合同示范文本（試行）》（GF-2011-0216）有關(guān)變更計(jì)價(jià)的認(rèn)價(jià)規(guī)則為：“合同中已有相應(yīng)人工、機(jī)具、工程量等單價(jià)（含取費(fèi)）的，按合同中已有的相應(yīng)人工、機(jī)具、工程量等單價(jià)（含取費(fèi)）確定變更價(jià)款；合同中無相應(yīng)人工、機(jī)具、工程量等單價(jià)（含取費(fèi)）的，按類似于變更工程的價(jià)格確定變更價(jià)款；合同中無相應(yīng)人工、機(jī)具、工程量等單價(jià)（含取費(fèi)），亦無類似于變更工程的價(jià)格的，雙方通過協(xié)商確定變更價(jià)款”。

3、合同對(duì)逾期失權(quán)規(guī)定的條款。合同中往往存在大量的對(duì)承包方逾期報(bào)送資料導(dǎo)致失權(quán)的約定，如：一是合同履行過程中，因國家法律、國家政策和需遵守的行業(yè)規(guī)定變化導(dǎo)致影響合同價(jià)格的，若承包方未在一定時(shí)間內(nèi)報(bào)送，則無權(quán)獲得價(jià)格補(bǔ)償；二是停水停電造成承包方成本增加的，若承包方未在一定時(shí)間內(nèi)報(bào)送，則無權(quán)獲得價(jià)格補(bǔ)償；三是工程造價(jià)部門公布的價(jià)格調(diào)整，若承包方未在一定時(shí)間內(nèi)報(bào)送，則無權(quán)獲得價(jià)格補(bǔ)償；四是業(yè)主方下發(fā)的指令變更，若承包方未在約定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送，則視為不涉及價(jià)格變動(dòng)；五是若承包方未在索賠事項(xiàng)發(fā)生后一段時(shí)間內(nèi)報(bào)送索賠通知，則逾期失權(quán)；六是不可抗力發(fā)生后未及時(shí)報(bào)送損失，則視為不存在損失等等。

4、合同約定變更認(rèn)價(jià)與施工先后關(guān)系的條款。承包方應(yīng)注重審核合同中約定的變更認(rèn)價(jià)與施工的先后順序，也即在業(yè)主方指令變更時(shí)，根據(jù)合同約定，承包方收到指令后，是先向業(yè)主報(bào)送此項(xiàng)變更涉及的價(jià)格及工期變化，還是收到指令后先行施工，待施工完成后再向業(yè)主方報(bào)送費(fèi)用。

5、結(jié)算價(jià)款以審計(jì)或第三方審價(jià)為準(zhǔn)的條款。如要明確以審計(jì)或由第三方審價(jià)，合同中對(duì)相關(guān)條款的約定應(yīng)當(dāng)明確具體，且突出雙方的合意和對(duì)工程結(jié)算審定單的認(rèn)可。

二、承包方在簽訂固定價(jià)格工程總承包合同時(shí)應(yīng)注意：

1、包干價(jià)格包括總價(jià)包干和部分包干（如樁基）。承包方簽訂包干價(jià)格之前，要衡量包干價(jià)格對(duì)應(yīng)的工程量是否清晰，如果工程量不清楚，承包方應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的測(cè)算和合理的預(yù)估，充分衡量其中的風(fēng)險(xiǎn)。

2、合同中應(yīng)明確約定預(yù)付款、進(jìn)度款以及結(jié)算款的支付條件和支付時(shí)間。對(duì)于預(yù)付款條款，合同中應(yīng)注意明確約定預(yù)付款的比例、支付時(shí)間以及扣回的時(shí)間和比例；對(duì)于進(jìn)度款，應(yīng)當(dāng)明確是按月支付還是按形象支付。

3、根據(jù)《保障農(nóng)民工工資支付條例》的規(guī)定，為保障農(nóng)民工的合法權(quán)益，避免因拖欠農(nóng)民工工資導(dǎo)致的上訪、纏訪、停工等惡劣事件，合同中應(yīng)對(duì)人工費(fèi)分賬按月支付及其程序、審批等進(jìn)行明確約定。

4、工程合同對(duì)某些問題有明確約定的，將極大降低項(xiàng)目結(jié)算長期拖延或訴訟的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目若涉及墊資，應(yīng)當(dāng)在合同中盡量清晰地約定墊付的金額、期限、利息及優(yōu)先受償權(quán)條款等。

5、若施工做法不清晰，建議承包方首先明晰做法，之后衡量盈虧，要做到先確定施工做法。若在施工過程中，業(yè)主要求改變施工做法，承包方應(yīng)在價(jià)格變更之后再施工。

作者介紹

青海樹人律師事務(wù)所礦產(chǎn)資源部主辦律師，擁有企業(yè)法務(wù)和律所專職律師的從業(yè)經(jīng)歷，業(yè)務(wù)領(lǐng)域集中在企業(yè)法律顧問、金融資產(chǎn)投資/管理與處置等，擅長處理與國有企業(yè)法律顧問、金融資產(chǎn)、投融資、合規(guī)管理相關(guān)的專項(xiàng)及重大疑難案件的商事訴訟和非訴業(yè)務(wù)。

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