淺析商業(yè)銀行開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險及合規(guī)建議
一、前言
銀行承兌匯票業(yè)務(wù)現(xiàn)如今已成為企業(yè)的重要融資工具，于商業(yè)銀行而言，也是為緩解資金壓力、增加保證金存款及提高中間業(yè)務(wù)收入等方面發(fā)揮了重大作用。但隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的同時，也涌現(xiàn)出一些虛構(gòu)貿(mào)易背景、申請人“失信”迫使銀行墊付、“關(guān)聯(lián)人”承兌等問題產(chǎn)生的法律風(fēng)險，本文筆者圍繞商業(yè)銀行開展銀承匯票業(yè)務(wù)中的潛在法律風(fēng)險，探討商業(yè)銀行如何合規(guī)化、以實(shí)現(xiàn)最大利益地開展銀承匯票業(yè)務(wù)的問題。
二、什么是銀行承兌匯票業(yè)務(wù)？
首先，我們來了解下什么是銀行承兌匯票，它是一種由銀行出具的、承諾在票據(jù)到期日支付一定金額給持票人的票據(jù)。銀行充當(dāng)著票據(jù)承兌人的角色，對匯票上記載的金額負(fù)有承兌付款的義務(wù)。
一般而言，向商業(yè)銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，首先需向開戶銀行提出銀行承兌匯票申請。申請時，承兌申請人需提供相應(yīng)的交易合同或相關(guān)證明文件，以證明匯票用途的合法性。然后開戶銀行將對承兌申請人的申請進(jìn)行審批，包括審查申請人的資信狀況、交易背景、匯票金額及期限等。審批通過后，銀行與承兌申請人簽訂承兌協(xié)議、保證金協(xié)議等。承兌申請人可按照承兌協(xié)議約定，將匯票交付給收款人或持票人。如匯票未記載不得背書轉(zhuǎn)讓的，在票據(jù)到期日前，匯票可經(jīng)由背書轉(zhuǎn)讓或至金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貼現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)流通性。匯票到期日前，持票人可向承兌銀行提示付款，承兌人需在匯票到期后無條件支付票面金額給持票人。
三、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的法律風(fēng)險及合規(guī)化建議
（一）虛假貿(mào)易背景
根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》（2004修正）第十條之規(guī)定：“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得，必須給付對價，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對應(yīng)的代價。”
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第七十四條的規(guī)定：“在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。”
在我國，匯票的使用必須有真實(shí)的貿(mào)易背景作為基礎(chǔ)，即必須在商品、物資、交易的范疇之內(nèi)使用。向銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，要求以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)。銀行承兌匯票將銀行信貸資金的投放、收回與商品交易的貨款回收緊密聯(lián)系在一起。從企業(yè)的角度來講，經(jīng)過銀行承兌的票據(jù)，信譽(yù)提高，易于貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)讓，從而方便了企業(yè)的融資。鑒于可以使授信企業(yè)將未到期的銀行承兌匯票提前變現(xiàn)，增加企業(yè)的可用資金，因而在實(shí)踐中存在一些企業(yè)為了資金融通，使用多種手段虛構(gòu)貿(mào)易背景申請得銀行承兌匯票的行為。
因此，銀行在進(jìn)行審批時，需嚴(yán)格審查申請人是否滿足以下條件：在銀行開立存款賬戶；具有真實(shí)的交易關(guān)系；能夠提供銀行進(jìn)行審查所需的包括但不限于商品交易合同、增值稅專用發(fā)票、商品發(fā)貨收貨單據(jù)等，符合《票據(jù)法》《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定。商業(yè)銀行通過在出票環(huán)節(jié)上嚴(yán)格審查，切實(shí)加強(qiáng)承兌業(yè)務(wù)審查。從而防止申請人通過虛構(gòu)交易的方式變相地融資放貸。
（二）申請人“失信”迫使銀行墊付
商業(yè)銀行一旦進(jìn)行承兌后，就成了匯票的第一債務(wù)人，負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任。通常來講，票據(jù)申請人，也即出票人，需在匯票到期日前在承兌協(xié)議約定的賬戶中匯入一定金額的匯票支付款項，如未備足票。票據(jù)到期后，將可能使承兌銀行向持票人被迫墊付。而使銀行被迫墊付主要基于申請人出現(xiàn)了失信問題，申請人可能因經(jīng)濟(jì)周期或企業(yè)不景氣等因素，致使企業(yè)到期無力承付。也可能因涉及刑事、民事上的法律糾紛，相關(guān)賬戶暫時被司法機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施進(jìn)而無法提款，在到期日前進(jìn)行承付。
因此，建議商業(yè)銀行在審批過程中，尤其是申請人的信用評定方面，深入了解其實(shí)際情況，包括但不限于申請人的經(jīng)營收入、負(fù)債等情況。加強(qiáng)對企業(yè)的考察和了解，并根據(jù)其信用等級，適當(dāng)提高備付金或保證金的比例，對保證金與兌付金額之間的敞口風(fēng)險盡可能辦理擔(dān)保。此外，在受理承兌時，如尚未獲得賬戶即將被凍結(jié)的信息。建議商業(yè)銀行后續(xù)持續(xù)關(guān)注相關(guān)賬戶的狀態(tài)，如被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施，盡量通過溝通協(xié)調(diào)，請求將足額的備付票款提出。商業(yè)銀行后續(xù)也可對造成被迫墊付的客戶形成記錄，在一定期限內(nèi)不予受理其承兌業(yè)務(wù)。承兌銀行如被迫墊付時，建議盡快做好資產(chǎn)保全準(zhǔn)備，后期逐步完善承兌授權(quán)制度和承兌授信業(yè)務(wù)管理。
（三）“關(guān)聯(lián)人”承兌問題
在實(shí)務(wù)中，存在關(guān)聯(lián)企業(yè)間虛構(gòu)了交易合同與增值稅發(fā)票。從而申請銀行承兌匯票，以關(guān)聯(lián)人為收款人或持票人的情況，這將大大增加申請人到期無力承付、支付鏈斷裂，從而使銀行被迫墊付的法律風(fēng)險。一般表現(xiàn)形式為：（1）母公司為出票人，子公司為收款人；（2）集團(tuán)公司為出票人，下屬企業(yè)為收款人；（3）由同一法人代表的企業(yè)相互之間簽發(fā)。
鑒于上述情形，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格審查保證金、備付資金的來源是否合規(guī)、可靠。其次，判斷保證金、備付資金是否來自本企業(yè)營業(yè)銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，申請承兌金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模是否匹配等。對頻繁申請辦理承兌匯票的申請人企業(yè)，還應(yīng)觀察其已到期劃付資金后入賬票據(jù)的背書路徑，了解其流動規(guī)律，辨析其流轉(zhuǎn)是否合理。
四、結(jié)語
本文筆者通過介紹銀行承兌匯票的概念及法律性質(zhì)，分析了虛構(gòu)貿(mào)易背景、申請人“失信”迫使銀行墊付、“關(guān)聯(lián)人”承兌等問題產(chǎn)生的法律風(fēng)險，并提出相應(yīng)的合規(guī)性建議，供廣大讀者朋友參考借鑒。
作者簡介
祁生萍，東華大學(xué)法學(xué)學(xué)士，樹人律師事務(wù)所金融證券部律師。入職以來，為青海省國有資產(chǎn)投資管理有限公司、青海西寧農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、青海碳谷信息科技有限公司提供法律服務(wù)。多次參與公司股權(quán)收購及投融資法律盡職調(diào)查項目，致力于為客戶提供優(yōu)質(zhì)的法律服務(wù)。
*聲明：本文觀點(diǎn)僅作為交流討論目的，不可視為樹人律師事務(wù)所正式法律意見或建議。如您有任何法律問題或需要法律服務(wù)，歡迎與本所聯(lián)系。
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