在合規(guī)管理體系中，“三道防線”并非獨(dú)立存在，而是應(yīng)當(dāng)協(xié)同發(fā)力的整體。根據(jù)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》等監(jiān)管要求，需清晰界定“三道防線”的職責(zé)與邊界，才能形成“業(yè)務(wù)自防、合規(guī)督導(dǎo)、審計(jì)監(jiān)督”的閉環(huán)管理機(jī)制。

作為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主體，國(guó)有企業(yè)的第一道防線（業(yè)務(wù)部門(mén)）是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源頭防控的責(zé)任主體。在業(yè)務(wù)開(kāi)展之前，需將法律法規(guī)及內(nèi)部制度嵌入合規(guī)流程中，從源頭開(kāi)展經(jīng)營(yíng)合規(guī)工作；在執(zhí)行過(guò)程中，要主動(dòng)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕“先執(zhí)行后補(bǔ)手續(xù)”的違規(guī)操作。第二道防線（以法律合規(guī)部為核心的合規(guī)管理牽頭部門(mén)）是業(yè)務(wù)與監(jiān)督部門(mén)的橋梁，承擔(dān)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與專(zhuān)業(yè)支撐的督導(dǎo)作用。其核心職能包括構(gòu)建合規(guī)管理體系，開(kāi)展業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警工作，協(xié)調(diào)處理風(fēng)險(xiǎn)事件。第三道防線（內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督部門(mén)）通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、舉報(bào)調(diào)查、依規(guī)追責(zé)以及提出優(yōu)化建議等方式承擔(dān)獨(dú)立監(jiān)督的責(zé)任，確保其獨(dú)立、客觀地實(shí)現(xiàn)“監(jiān)督的再監(jiān)督”。

從“被動(dòng)合規(guī)”到“主動(dòng)風(fēng)控”的轉(zhuǎn)型，本質(zhì)上是合規(guī)管理目標(biāo)與實(shí)踐操作的根本變革。“被動(dòng)合規(guī)”往往以滿足監(jiān)管要求為目標(biāo)，是風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后的事后補(bǔ)救。在這種模式下，合規(guī)工作被視為業(yè)務(wù)的附加任務(wù)，具體表現(xiàn)為業(yè)務(wù)部門(mén)重業(yè)績(jī)輕合規(guī)，合規(guī)部門(mén)疲于應(yīng)對(duì)檢查和補(bǔ)正材料，整個(gè)合規(guī)體系淪為“成本中心”。“主動(dòng)風(fēng)控”則是將合規(guī)體系融入企業(yè)業(yè)務(wù)全流程，強(qiáng)調(diào)事前防范與事中控制。在這種模式下，合規(guī)并非業(yè)務(wù)的對(duì)立面，而是將風(fēng)險(xiǎn)防控措施嵌入業(yè)務(wù)全流程，讓合規(guī)體系成為“價(jià)值創(chuàng)造中心”。

職責(zé)劃分不清是協(xié)同失效的首要障礙。實(shí)踐中，國(guó)企業(yè)務(wù)部門(mén)普遍存在“合規(guī)是合規(guī)部門(mén)的事”的認(rèn)知偏差，認(rèn)為自身僅是“制度執(zhí)行者”，忽視風(fēng)險(xiǎn)源頭防控責(zé)任；部分合規(guī)管理部門(mén)則過(guò)度介入具體業(yè)務(wù)，或者因?yàn)樘峁┑暮弦?guī)建議脫離業(yè)務(wù)實(shí)際，被詬病為“只設(shè)障礙不解決問(wèn)題”；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和合規(guī)管理部門(mén)之間也容易出現(xiàn)職責(zé)交叉，或者在部分環(huán)節(jié)存在監(jiān)督空白，最終出現(xiàn)推諉扯皮的局面。這種職責(zé)邊界模糊的根本原因在于相關(guān)制度未清晰界定各防線的權(quán)責(zé)清單，缺少跨部門(mén)配合對(duì)接、責(zé)任劃分的內(nèi)容，使“三道防線”陷入各自獨(dú)立的狀態(tài)。

實(shí)踐中，信息壁壘切斷了“三道防線”之間的協(xié)同渠道。國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)在識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)隱患后，因缺少?gòu)?qiáng)制報(bào)告機(jī)制而未能將相關(guān)信息及時(shí)、完整地反饋給合規(guī)管理部門(mén)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制無(wú)法發(fā)揮作用；合規(guī)管理部門(mén)制定的制度，常因?yàn)槲唇Y(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際難以被業(yè)務(wù)人員準(zhǔn)確理解與執(zhí)行；內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督部門(mén)提出的整改建議，也因?yàn)槿鄙偻晟频姆答仚C(jī)制而無(wú)法有效優(yōu)化合規(guī)體系。風(fēng)險(xiǎn)信息分散在各個(gè)部門(mén)，形成信息壁壘，使得“三道防線”之間難以實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)共享。

當(dāng)前，國(guó)企考核體系中，業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)績(jī)指標(biāo)仍以營(yíng)收、利潤(rùn)等為主，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理成效的權(quán)重較低，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員形成“重業(yè)績(jī)輕合規(guī)”的觀點(diǎn)；“三道防線”之間缺乏協(xié)同考核機(jī)制，難以激勵(lì)部門(mén)間主動(dòng)協(xié)作；在問(wèn)責(zé)環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，往往僅追究直接業(yè)務(wù)人員的責(zé)任，忽視合規(guī)管理部門(mén)督導(dǎo)缺位、審計(jì)與監(jiān)督部門(mén)監(jiān)督失靈的連帶責(zé)任，或者因?yàn)樨?zé)任劃分不清導(dǎo)致無(wú)法明確責(zé)任主體。

實(shí)踐中，部分國(guó)企工作人員仍秉持“合規(guī)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展”的錯(cuò)誤觀念，認(rèn)為嚴(yán)格合規(guī)會(huì)降低工作效率、錯(cuò)失商機(jī)，這也是“三道防線”無(wú)法協(xié)同發(fā)力的關(guān)鍵癥結(jié)之一。之所以存在這種現(xiàn)象，是因?yàn)楦鞑块T(mén)對(duì)于“三道防線”的理解仍停留在各司其職的表層，缺乏風(fēng)險(xiǎn)共治意識(shí)，具體表現(xiàn)為業(yè)務(wù)部門(mén)不愿意主動(dòng)暴露風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)部門(mén)習(xí)慣“閉門(mén)造車(chē)”地制定規(guī)則，審計(jì)部門(mén)也習(xí)慣“秋后算賬”式的監(jiān)督。這種認(rèn)知偏差導(dǎo)致“三道防線”無(wú)法協(xié)同，使得合規(guī)管理仍以“應(yīng)付檢查”為目的。

對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，高層的重視是“三道防線”協(xié)同發(fā)力的首要前提。董事會(huì)與高管需將“主動(dòng)風(fēng)控”和“三道防線協(xié)同”納入企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，親自牽頭合規(guī)管理工作，通過(guò)公開(kāi)講話、會(huì)議部署等方式傳達(dá)合規(guī)的重要性。在制度層面，需在《合規(guī)管理辦法》等制度中細(xì)化“三道防線”的職責(zé)清單，明確各防線職責(zé)邊界，尤其要厘清跨部門(mén)協(xié)作的工作流程，例如風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告路徑等，避免職責(zé)交叉或空白。首席合規(guī)官作為協(xié)同樞紐，應(yīng)參與重大決策、協(xié)調(diào)跨部門(mén)合規(guī)等工作，確保“三道防線”在統(tǒng)一調(diào)度下高效運(yùn)作。
 

在國(guó)企運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)建立常態(tài)化溝通機(jī)制，例如按期召開(kāi)“三道防線”聯(lián)席會(huì)議，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域業(yè)務(wù)開(kāi)展聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；按期組織跨部門(mén)合規(guī)檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)早處理；合規(guī)管理部門(mén)人員也應(yīng)當(dāng)參加業(yè)務(wù)部門(mén)戰(zhàn)略會(huì)議、重大項(xiàng)目評(píng)審會(huì)等關(guān)鍵決策會(huì)議，實(shí)現(xiàn)合規(guī)工作前置化。構(gòu)建高效的信息共享機(jī)制，依托數(shù)字化平臺(tái)建立合規(guī)工作共享信息庫(kù)（包括風(fēng)險(xiǎn)事件、合規(guī)要求等內(nèi)容），明確業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)，如合同違約、監(jiān)管處罰等事項(xiàng)的24小時(shí)強(qiáng)制報(bào)告義務(wù)；合規(guī)部門(mén)需將相關(guān)法律法規(guī)、政策等轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)語(yǔ)言，并通過(guò)培訓(xùn)等方式傳達(dá)給業(yè)務(wù)一線；審計(jì)監(jiān)督部門(mén)需將檢查報(bào)告、整改要求等同步反饋至業(yè)務(wù)部門(mén)與合規(guī)部門(mén)。完善協(xié)同考核與問(wèn)責(zé)機(jī)制，將信息共享及時(shí)性、問(wèn)題整改配合度等協(xié)同指標(biāo)納入部門(mén)考核KPI；重大風(fēng)險(xiǎn)事件一旦發(fā)生，立即啟動(dòng)“三道防線”責(zé)任追溯機(jī)制，依據(jù)職責(zé)清單厘清三道防線中各部門(mén)的責(zé)任。
 

合規(guī)與業(yè)務(wù)深度融合，需要將合規(guī)要求內(nèi)化在業(yè)務(wù)流程中。在業(yè)務(wù)全流程設(shè)置合規(guī)控制點(diǎn)，例如在項(xiàng)目立項(xiàng)階段設(shè)置盡調(diào)環(huán)節(jié)，在采購(gòu)招標(biāo)時(shí)設(shè)置供應(yīng)商資質(zhì)審查流程等等，這些控制點(diǎn)由業(yè)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行，該過(guò)程中由合規(guī)部門(mén)提供專(zhuān)業(yè)支持。針對(duì)新業(yè)務(wù)、重大投資項(xiàng)目等，合規(guī)部門(mén)應(yīng)在業(yè)務(wù)開(kāi)展前出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，明確風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。面對(duì)高頻業(yè)務(wù)場(chǎng)景，合規(guī)部門(mén)應(yīng)制定《合規(guī)操作指引》《風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)》等，幫助業(yè)務(wù)部門(mén)在合規(guī)框架內(nèi)高效開(kāi)展工作，實(shí)現(xiàn)合規(guī)賦能業(yè)務(wù)的目標(biāo)。
 

文化認(rèn)同是“三道防線”協(xié)同發(fā)力的根本。國(guó)企高層領(lǐng)導(dǎo)需要通過(guò)持續(xù)宣貫、培訓(xùn)會(huì)議等傳遞正確的合規(guī)理念，將三道防線協(xié)同要求納入新員工培訓(xùn)、干部考核等機(jī)制，提升全員協(xié)同意識(shí)。同時(shí)，企業(yè)還可以通過(guò)設(shè)置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制等，激發(fā)全體員工參與合規(guī)管理的主動(dòng)性，讓“主動(dòng)風(fēng)控”成為各部門(mén)的自覺(jué)行動(dòng)。